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税收宣传地税文化理论研究
基于信息管税背景下的基础税源管理的思考

发布时间:2016年11月17日
信息来源:市局五分局
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  从2011年的税源专业化管理试点改革到2015年进一步深化税收征管改革,江苏地税的征管改革已经走了近五个年头。在新的征管格局下,基础管理工作人员配置、工作职责、工作绩效等到位与否,直接关系着税收征管的质效。税收基础管理工作从目前来看事项繁多、流程繁杂,被动性、后续性、事务性、重复性工作占整体工作量的比例相当大,如纳税辅导、信息采集、核实认定、非正常户核实认定、社保费管理、其它特定事项等,这些信息分散在各个环节。但由于目前没有一套系统、完整、可靠的信息系统支撑,全凭基础管理人员对税务工作的经验和责任心每天进行着重复且繁杂的处理,有些涉税处理大部分还停留在手工操作模式下,给工作造成了极大的不便。

  一、存在的主要问题

  1、重风险应对,轻基础管理。随着专业化改革的不断向前推进,税务机关现有人力资源在总量、能力上与业务量的不对等,只能把有限征管资源优先应用于风险高的纳税人和领域,税收基础管理由于其低风险、易操作而在征管中容易被边缘化,基层税务机关就更容易忽视税收基础管理在信息化管税的征管体系中的基石作用。税收基础管理对于当前税收环境来说是必不可少的工作,尤其是市、区县以下税务机关,纳税人较为分散、纳税主观性较差、信息化应用能力低,如果我们在基础管理环节就对所有企业进行相应的了解和指导,针对性的发现问题、协调理顺、解决问题,就能够为后续的风险管理打下扎实的基础。

  2、重流程推送,弱信息维护。信息管税是新征管模式改革的平台和基础。但在实际工作中,不真实、不完整、不全面的涉税信息将严重影响风险识别,这就需要基础管理部门必须从纳税人基本信息开始就加强更新、审核、监控。但在目前的分工模式下,基础管理工作分工不尽合理,彼于应付繁重的事务性工作和系统推送流程。人少户多、管理区域大、大家没有明确的管理内容、管理目标和管理要求,工作效率不高。特别是企业的基础信息在大集中系统中长期得不到更新和维护,如法定代表人、财务负责人、办税人员身份信息、联系电话、注册地址、经营地址等,经常要费好长时间才能找到真正的联系人和联系电话。

  3、重税务信息采集,弱相关信息补录。在征管软件中,普遍重视对纳税人的纳税申报表、税务登记、税款入库、专用发票数据的收集,而对于纳税人的房土两税情况、财务报表、经营状况、银行存款以及会计核算软件中的大量数据,基本上没有采集或采集不全面。由于基础数据采集不全,对企业整体纳税情况的评估和对税源变化的因素分析缺乏依据,信息管理与应用有很大的局限性。大集中系统与日常税收管理应用还有些滞后,集成度、共享性较低。股权转让信息、房土变更信息、单位不动产转让等涉税信息,都是事后推送处理,信息内容不全面,时效性较差。大集中系统中的有些功能未简并,有此涉税处理只能依靠手工EXECL表格进行传递,不利于数据汇总和查询分析。

  二、夯实基础税源管理的建议

  夯实基础税源管理,必须改变传统的思维方式,树立科学化、精细化、规范化的管理理念,应用网络、大数据、云计算等理代管理手段,拓展管理空间,服务税收现代化建设。

  1、提升数据质量,实现信息资源共享。随着政府简化行政审批程序的推进,目前组织形式注册代码登记、工商注册登记和税务注册登记已经实现形式的上合一,即已经能打印出三证合一的证书。但实际上,各部门围绕此工作仍然是各建各的数据库,形成了重复建设的巨大浪费。建立起由政府主导、相关部门协作配合的涉税信息交换平台机制,实现税务与质监、工商、银行、城建、国土、房管等的信息资源共享,以便于税务部门及时掌握所有涉税信息,解决征纳双方信息不对称的问题;落实国、地税之间,省、市、区县税务系统之间“信息管税”相关职能,完善税收信息管理机制。

  2、国、地税通力协作,简化办税流程。网络数据时代为税务机关流程再造提供了更为广阔的空间。一是统一简化国、地税申报平台。随着“营改增”的推进,地税机关征收的城维税、教育费附加等附加税种可以根据增值税申报表自动产生相应的地税申报表。财务报表等信息也可以实行一处申报、多处共享,使流程更优化。二是将涉税事项尽量前移下放至网上办税厅或办税服务厅办理,改“事前审核”为“先批后审”,缩短办税流程。三是扩大同城通办事项的地域,由“全市通办”扩展到“全省通办”,进而扩展到“全国通办”,让纳税人享受更自主的办税便利。四是拓展24小时自助终端,纳税人随时都可轻松办理涉税业务。同时,借助APP、官方微信等平台,积极推广手机办税服务。五是以税务网为依托,以社会中介为辅助,通过强大的税务云,如政策解读、税案解析、纳税辅导等充分整合、共享、交流,实现线上线下的互动,为纳税人提供更多的量身订制的服务。(田建芳)


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